Регламентированный учет в 1С:ERP

В 1С:ERP регламентированный учет не существует отдельно от остальных процессов предприятия, а встроен в общую информационную систему. Поэтому его нельзя рассматривать только как самостоятельную бухгалтерскую программу.

Предполагается, что значительная часть пользователей вводит первичные данные в операционных документах, не погружаясь в бухгалтерские проводки. Задача бухгалтерской службы смещается от ручного ввода к проверке полноты и корректности отражения операций.

Для главного бухгалтера ключевой задачей становится организация первичного документооборота так, чтобы система получала полные и достоверные данные для бухгалтерского и налогового учета. При непрерывном вводе первичных документов сотрудники бухгалтерии могут выполнять оперативный контроль и подходить к сдаче отчетности уже с проверенными данными.

Рабочий план счетов в 1С:ERP общий для всех организаций, учет по которым ведется в одной базе. Для отражения операций можно использовать счета по умолчанию, задавать счета прямо в документах или назначать индивидуальные счета для отдельных хозяйственных операций.

По умолчанию счета учета настраиваются для групп финансового учета номенклатуры и расчетов, внеоборотных активов, доходов и расходов, резервов, сертификатов, категорий эксплуатации, а также касс и банковских счетов.

Отдельные настройки отражения документов в регламентированном учете формируются для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета, без привязки к конкретному документу. Для производственных затрат настройка выполняется в разрезе подразделений.

Данные для регламентированного учета в базе формируются документами оперативного учета, бухгалтерскими неоперативными операциями и регламентными документами закрытия периода.

Документы оперативного учета в 1С:ERP изначально проектируются с учетом требований бухгалтерского и налогового учета, чтобы формировать нужные аналитические разрезы. Настройки счетов могут быть заданы как заранее, так и после появления в базе конкретного вида операции.

В рабочем месте «Отражение документов в регламентированном учете» выполняется мониторинг состояния отражения документов. Для контроля состава проводок и их содержания предусмотрено ручное формирование проводок прямо при создании документа, с привязкой к первичному документу.

Корректировать проводки можно либо непосредственно в проводках документа с комментарием, либо через отдельный документ «Операция (регл. учет)» со сторнирующими и устанавливающими записями. При повторном проведении документа ручные проводки требуют контроля актуальности.

Поддерживается сценарий обязательной проверки отражения документов бухгалтерской службой. Проверенные документы можно либо полностью защитить от правок, либо оставить редактируемыми с обязательной повторной проверкой после изменений.

Формирование отражения происходит в два шага: сначала задается аналитика отражения по правилам регламентированного учета, затем рассчитывается стоимостная оценка хозяйственной операции по учетной политике. Полностью корректные проводки по всем операциям формируются в рамках процедуры закрытия месяца.

Для выявления расхождений между оперативным и бухгалтерским контуром используется отчет «Сверка данных оперативного и регламентированного учета».

В 1С:ERP поддерживается подготовка уведомления о контролируемых сделках в соответствии с требованиями главы V.1 НК РФ. Процесс строится как последовательность этапов подготовки и проверки данных.

Для работы используется специальное рабочее место — помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год и конкретную организацию.

Подготовленное уведомление выгружается в XML по формату ФНС. После отправки возможна подготовка корректировки уведомления для внесения изменений в ранее переданные сведения.

Контроль состояния и использования внеоборотных активов остается одной из ключевых задач бухгалтерского и налогового учета. В 1С:ERP список основных средств используется для фиксации инвентарных единиц, по которым нужно вести учет в ходе эксплуатации.

Свойства объекта как основного средства и учетные параметры задаются в документе принятия к учету ОС. Поддерживается полный жизненный цикл: приобретение оборудования, монтаж и ввод в эксплуатацию, эксплуатация с ремонтами, модернизация, разукомплектация, а также частичная и полная ликвидация или продажа.

В системе есть печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов по законодательным образцам. Для контроля и анализа используются отчет по форме ОС-6б, ведомость по ОС, справка-расчет амортизации, справка-расчет амортизационной премии, реестр основных средств и отчет по структуре затрат по ОС.

Отдельно реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018. На стороне арендодателя поддерживаются операционная аренда, передача имущества в аренду, арендные платежи, возврат предметов аренды и передача по договору ссуды.

На стороне арендатора поддерживаются поступление в аренду, арендные платежи, изменение условий аренды, выкуп и возврат предмета аренды, возврат обеспечительного платежа, расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости и процентов. Отдельно поддержаны сценарии, когда стандарт допускает не применять полноценный учет аренды.

Для аренды и лизинга доступны настройки счетов по обязательствам, обеспечительному платежу, выкупу и лизинговым платежам, а контроль обязательств и взаиморасчетов выполняется через отдельные отчеты и реестры.

В 1С:ERP нематериальные активы и расходы на НИОКР ведутся в едином прикладном контуре. Для объектов НМА используются карточки списка «Нематериальные активы и расходы на НИОКР» с видом объекта «Нематериальный актив».

Поддерживается полный жизненный цикл НМА: приобретение или создание, эксплуатация, частичное и полное списание, выбытие или продажа. Отдельно можно учитывать НИОКР как самостоятельные объекты учета и как базу для создания новых объектов НМА.

Для целей налогового учета расходы на НИОКР могут быть связаны с созданием новой или усовершенствованием выпускаемой продукции, работ и услуг, а также с созданием новых или совершенствованием применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Система поддерживает учет затрат на создание НМА и учет расходов на исследования и разработки с детализацией по темам и этапам работ. Для этого используются многоуровневый справочник «Темы, этапы исследований и разработок» и статьи расходов с типом аналитики НМА/НИОКР.

По накопленным затратам можно реализовать несколько сценариев: признание расходов текущего периода, в том числе в налоговом учете по завершенным работам, капитализацию в составе НМА или РБП, прекращение работ, перенос расходов между темами и этапами, а также принятие результата работ к учету как нового нематериального актива.

Для контроля используются отчеты по признанию расходов на НИОКР и по структуре затрат на капитализацию, что позволяет видеть весь путь от темы исследования до результата учета.

Система поддерживает учет в соответствии с ПБУ 18/02 и параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета. Для суммовых показателей, постоянных и временных разниц соблюдается принцип БУ = НУ + ПР + ВР.

Поддерживаются балансовый и затратный методы расчета налога на прибыль, расчет отложенного налога на счетах 09 и 77, распределение прибыли по обособленным подразделениям, а также аналитические справки-расчеты и отчет «Анализ учета по налогу на прибыль».

Для балансового метода доступны справки-расчеты по отложенному налогу, эффекту изменения ставок налога на прибыль и расходу по налогу на прибыль. Для затратного метода используется отдельная справка-расчет налога на прибыль.

Отдельно реализован расчет имущественных налогов: налога на имущество, транспортного и земельного налога. Для всех этих налогов можно настраивать порядок уплаты авансовых платежей, а сам расчет выполняется в рамках закрытия месяца с последующим использованием данных в декларациях и расчетах авансов.

Дополнительно поддерживается начисление и уплата торгового сбора, а для самостоятельной проверки данных на соответствие критериям налогового контроля используется отчет «Оценка риска налоговой проверки».