Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:КА

Регламентированный учет в 1С:КА начинается с настройки счетов и правил отражения операций. Счета, указанные как значения по умолчанию, используются при формировании бухгалтерских проводок, если для конкретной организации или конкретной операции не задано более точное правило.

Общая логика строится не вокруг отдельных документов, а вокруг групп однотипных хозяйственных операций. Настройки отражения можно задавать для групп финансового учета номенклатуры и расчетов, внеоборотных активов, статей доходов и расходов, резервов, категорий эксплуатации, подарочных сертификатов, касс и банковских счетов.

Рабочий план счетов при этом общий для всех организаций, ведущихся в одной базе. Источником данных для регламентированного учета служат документы оперативного контура, бухгалтерские операции и регламентные документы закрытия периода, а сами настройки доступны в рабочем месте отражения документов в регламентированном учете.

Документы оперативного учета в 1С:КА изначально спроектированы так, чтобы их можно было отражать в бухгалтерском и налоговом учете с нужными аналитическими разрезами. При этом настройки счетов допускается задать как заранее, так и уже после появления операций в базе.

Для мониторинга используется рабочее место «Отражение документов в регламентированном учете». В нем видно состояние отражения документов, списки с ручной корректировкой и операции, требующие повторной проверки после изменений.

Если нужно проверить состав проводок без итоговой стоимостной оценки, система позволяет формировать их вручную прямо в привязке к первичному документу. Но при повторном проведении документа такие ручные проводки теряют актуальность, поэтому 1С:КА отдельно контролирует этот сценарий.

Корректировать проводки можно двумя способами: менять записи прямо в документе с комментарием причины или создавать отдельную операцию регламентированного учета со сторнирующими и устанавливающими движениями. Для проверенных документов поддерживаются два режима: полный запрет редактирования для обычных пользователей либо уведомительный режим с обязательной повторной проверкой после правок.

Само отражение проходит в два шага: сначала определяется аналитика и правила отражения, затем система получает стоимостную оценку хозяйственной операции по данным закрытия месяца и учетной политики. Дополнительно доступны отчеты по сверке с оперативным учетом по денежным средствам, себестоимости, расчетам и расходам.

Учет основных средств в 1С:КА относится к регламентированному контуру и строится по законодательным правилам. В системе можно вести список инвентарных объектов, хранить общие характеристики основных средств и задавать учетные параметры в документе принятия к учету.

Для движения основных средств поддерживается полный документооборот от ввода в эксплуатацию до выбытия. Печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют нормативным образцам, а для контроля наличия и перемещения доступен отчет по форме ОС-6.

Отдельно поддерживаются арендованные и лизинговые основные средства, в том числе учитываемые на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах. Для лизинга можно настраивать счета обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и самих лизинговых платежей, а взаиморасчеты с лизингодателем контролировать через отдельный реестр договоров.

1С:КА поддерживает учет нематериальных активов как прав без вещественно-натуральной формы, а также отдельных проектов НИОКР. Для объектов НМА используется единый список, где задаются основные характеристики актива и его дальнейший учетный жизненный цикл.

Результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ могут быть признаны как самостоятельные расходы на НИОКР либо как база для возникновения нового нематериального актива. В оперативном контуре такие расходы не признаются затратами сразу, а учитываются в регистрах регламентированного учета со стоимостной оценкой на конец месяца, в том числе на счете 08.08.

После завершения проекта результат НИОКР может быть принят как новый НМА. Для самого актива поддерживается полный цикл: приобретение или создание, эксплуатация, частичное или полное списание и выбытие. В налоговом учете 1С:КА отдельно учитывает НИОКР, связанные с новой продукцией, технологиями и методами организации производства и управления.

Помимо НДС, 1С:КА ведет налог на прибыль, имущественные налоги и торговый сбор. В системе соблюдается базовое равенство БУ = НУ + ПР + ВР, а данные налогового учета хранятся в регистрах, по которым можно проверять полноту и корректность отражения операций.

Для налога на прибыль система поддерживает формирование расчетов, справок-расчетов, анализ учета по налогу на прибыль и отражение отложенного налога на счетах 09 и 77. Это особенно важно для компаний, которым нужен параллельный контроль бухгалтерского и налогового результата по правилам ПБУ 18/02.

Расчет имущественных налогов выполняется отдельными процедурами закрытия месяца. Для налога на имущество, транспортного и земельного налогов поддерживаются настройки порядка уплаты авансов, а для торгового сбора предусмотрен отдельный счет 68.13 и операции начисления и оплаты.

Дополнительно 1С:КА помогает оценивать риск налоговой проверки по данным учета и отчетности. Для этого используется специализированный отчет, который проверяет показатели на соответствие критериям из концепции планирования выездных проверок.