Главные изменения 2026 года в налогах, учёте и документообороте

Ниже рассмотрены ключевые нововведения и их влияние на работу бухгалтеров и компаний.

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров, а 0% — для экспорта. При этом перечень товаров со ставкой 10% сокращается: например, молокосодержащая продукция с заменителем молочного жира будет облагаться уже по 22%.

Также отменяется ряд действующих освобождений. С 2026 года услуги по обслуживанию банковских карт (эквайринг, процессинг и связанные операции) больше не освобождаются от НДС и будут облагаться по ставке 22%. Эксперты предупреждают, что это может увеличить стоимость банковских услуг и снизить долю безналичных платежей.

Для IT-отрасли льгота сохранена: продажа прав на программное обеспечение по-прежнему не облагается НДС, несмотря на обсуждения отмены освобождения.

Закон о повышении ставки НДС подписан 28 ноября 2025 года, поэтому компаниям необходимо заранее пересмотреть цены и договоры. Если контракт указывает цену «с НДС», повышение ставки уменьшит фактическую выручку. Например, при цене 1 200 000 ₽ налог возрастёт с 200 000 ₽ (20%) до 216 393 ₽ (22%), и разница ляжет на продавца. Бухгалтерам рекомендуется проверить договоры и использовать цены без НДС либо предусмотреть корректировку при изменении ставки.

Также в 2026 году стоит подготовиться и к МРОТ: ожидается существенное повышение и возможная отмена льгот по страховым взносам. Это напрямую скажется на зарплатах, пособиях и всех начислениях, завязанных на минимальный оклад.

С 1 января МРОТ может подскочить более чем на 20% - до 27 093 ₽. А значит, ежемесячные выплаты сотрудникам не могут быть ниже этой планки. Под раздачу попадут и оклады, и больничные, и отпускные, и даже пособия - всё, что считается от МРОТ, поедет вверх.

Уже сейчас стоит заложить рост затрат в ФОТ и пересмотреть кадровые документы. Если забыть или отложить, на проверке могут быть неприятные вопросы.

Для малого бизнеса, применяющего специальные режимы налогообложения, вводится новый порог выручки, при превышении которого возникает обязанность платить НДС. Ранее плательщики на упрощённой системе (УСН) или патенте могли не платить НДС, пока годовой доход не превышал 60 млн ₽. Теперь этот порог резко сокращён: в 2026 году он составит 20 млн ₽ (с последующим снижением до 15 млн в 2027-м и 10 млн ₽ в 2028 году). То есть уже по итогам 2025 года необходимо определить, превысит ли выручка 20 млн ₽ – в противном случае с 1 января 2026 года организация теряет освобождение от НДС.

Для организаций на УСН закон вводит особые переходные ставки НДС в зависимости от размера выручки:

Законодательно закреплён плавный переход к новым лимитам: после 20 млн ₽ в 2026 году порог снизится до 15 млн ₽ в 2027-м и до 10 млн ₽ с 2028 года. Такой график нужен, чтобы малый бизнес успел адаптироваться и не прибегал к дроблению ради сохранения льгот. Для тех, кто впервые станет плательщиком НДС в 2026 году, введён годовой мораторий на штрафы — предприниматели смогут без санкций освоить новые обязанности.

Аналогичные изменения вводятся для ИП на патентной системе (ПСН): лимит дохода также снижается до 20 млн ₽ с 2026 года. Превышение этого порога означает потерю права на патент и переход на другую систему налогообложения, чаще всего — УСН с обязательной уплатой НДС (5% или 7% в зависимости от оборота). Переход на ОСНО ИП невыгоден из-за дополнительного НДФЛ 13% и налога на имущество, поэтому большинство «патентников» фактически перейдут на УСН+НДС.

Для малого бизнеса это новая налоговая реальность. Административная нагрузка вырастает: нужно освоить счета-фактуры, вести раздельный учёт по НДС, сдавать декларации и организовать ЭДО. Бухгалтериям важно заранее подготовить учётные системы (например, включить учет НДС в 1С при УСН), обучить сотрудников и уведомить контрагентов. Также компаниям предстоит пересмотреть ценообразование: даже льготный НДС 5–7% может снизить маржу. Чтобы сохранить рентабельность, некоторым бизнесам придётся поднять цены на 4–5% или оптимизировать расходы.

Налоговая реформа 2026 года затронула и страховые взносы – в части льготных тарифов для определённых категорий бизнеса. В последние годы малые предприятия пользовались пониженными ставками на соцстрахование, но с нового года условия меняются. Госдума приняла закон, согласно которому большинство субъектов МСП лишаются права применять пониженный тариф 15% на часть выплат работникам. Это означает фактическую отмену льготы 15% для малого и среднего бизнеса (за исключением отдельных отраслей). Изменения вступают в силу с 1 января 2026 года. Отныне применять ставку 15% сверх 1,5 МРОТ смогут только компании, чья основная деятельность входит в специальный перечень приоритетных отраслей (перечень утвердит правительство РФ) и если доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего оборота компании. Таким образом, льгота станет адресной: преимущественно для производственных, научно-технических, образовательных, социальных и некоторых иных компаний, которые государство решит поддерживать точечно. Всем же остальным малым предприятиям придётся платить взносы по общему тарифу – 30% на фонд оплаты труда в пределах 1,5×МРОТ и 15,1% на сумму сверх предельной базы (при превышении годового лимита базы). Для многих неприоритетных МСП это приведёт к двукратному росту нагрузки на фонд оплаты труда, ведь ранее сверх определённого порога взносы платились по 15%, а теперь будут по полному тарифу ~30%.

Льготный тариф для IT-компаний также частично повышен. В 2025 году IT-организации платили страховые взносы по ставке 7,6% на всю сумму выплат (специальная льгота для ИТ). С 2026 года эта льгота сохранится лишь частично: ставку 7,6% IT-компании смогут применять только на часть зарплат, превышающую предельную базу (2 979 000 ₽ в 2026 году). Зарплаты же в пределах этой базы теперь должны облагаться по ставке 15%. Иными словами, для IT-сферы льготные условия ухудшились: вместо единой ставки 7,6% вводится комбинированный тариф 15%+7,6%. Несмотря на это повышение, отрасль всё равно остается в привилегированном положении по сравнению с общими 30%, но бюджет получит больше страховых отчислений от высокооплачиваемых IT-специалистов.

Стоит отметить, что для некоторых категорий плательщиков льготы всё же сохранятся или даже расширяются. Например, обрабатывающие производства – субъекты МСП и после реформы смогут платить 7,6% на суммы сверх 1,5 МРОТ, как и ранее, без дополнительных условий. Добавлена новая льгота для организаций радиоэлектронной промышленности – для них с 2026 года взносы сверх базы вообще обнуляются (0%), а 7,6% применяется на часть фонда до предельной базы. Также сохраняются пониженные тарифы 7,6% для отдельных территорий (например, организации на Курильских островах). Однако общий тренд – повышение ставки для широкого круга МСП – очевиден. Эта мера объясняется тем, что льготный тариф 15% вводился как временная антикризисная поддержка в 2020 году (во время пандемии), а теперь государство считает более рациональным поддерживать только приоритетные отрасли, нежели всех подряд.

Компаниям из торговли, услуг, строительства и других отраслей, не входящих в льготный перечень, в 2026 году придётся учесть рост страховых взносов: выплаты сотрудникам сверх 1,5 МРОТ больше не облагаются по 15%, а рассчитываются по общему тарифу. Бухгалтерам нужно заранее пересчитать фонд оплаты труда и, при необходимости, рассмотреть меры поддержки или оптимизацию расходов. Индивидуальным предпринимателям также стоит учесть повышение фиксированных взносов (до 57 390 ₽ в год) и порога для дополнительного 1% — до 321 818 ₽.

Переход на ФСБУ 4: что важно сделать

С 2026 года годовая отчётность должна формироваться по ФСБУ 4/2023. «1С» уже добавила новые формы по приказу Минфина №157н, автозаполнение баланса и отчёта о финрезультатах, а также настройки детализации. Поэтому бухгалтерам важно обновить программы до актуальных релизов перед составлением отчётности за 2025 год. Возможно, потребуется скорректировать учетную политику и изучить новые требования к структуре отчетов и понятию существенности.

Поддержка в 1С

В программах 1С реализованы механизмы настраиваемых форм и пояснений, упрощённая отчётность для малых предприятий и рекомендации по преобразованию сравнительных данных. Это поможет корректно подготовить отчётность по новым правилам и предупредить руководство о возможных изменениях в показателях.

Итог

2026 год — период адаптации. Чтобы избежать ошибок и претензий контролирующих органов, нужно заранее обновить ПО, проверить отчётные формы и подготовить черновики отчетности по ФСБУ 4.

Помимо налоговых новаций, 2026 год отмечен серьёзными изменениями в бухгалтерском учёте и отчётности. Речь идёт о вступлении в силу федерального стандарта ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность», который кардинально обновляет требования к составу и форме бухгалтерской отчётности организаций. Стандарт обязателен к применению уже при составлении отчётности за 2025 год (то есть годовой отчётностью, которую компании будут сдавать в 2026 году). Применять ФСБУ 4/2023 должны все организации, ведущие бухучёт по российскому законодательству (кроме бюджетных учреждений и Банка России).

Новый стандарт устанавливает, какие формы и показатели должна включать финансовая отчётность, и какие приложения к балансу и отчёту о финрезультатах нужны. ФСБУ 4 задаёт единые образцы форм баланса, отчёта о финансовых результатах, требований к раскрытию пояснений, промежуточной отчётности и т.д. Главная идея – обеспечить достоверное представление финансового положения организации и сделать отчётность более индивидуальной. Стандарт устраняет противоречия между старыми нормативами разных лет и актуализирует формы отчетности. Важное новшество – отчётность станет менее регламентированной шаблонами: каждая компания сможет адаптировать формы под свою специфику, показывая только существенную информацию. По сути, ФСБУ 4/2023 отходит от унифицированного подхода и требует от бухгалтеров более осмысленного формирования отчётности, отражающей особенности бизнеса.

Помимо налоговых реформ, на бизнес в 2026 году влияют тенденции цифровизации документооборота и усиление контроля за оборотом товаров. В частности, активно продвигаются электронные способы обмена документами (ЭДО) – как с контрагентами, так и внутри компании (кадровый ЭДО), расширяется использование электронных торговых площадок, а в сфере маркировки товаров вводятся новые требования (модуль ТС ПИоТ). Рассмотрим, что это означает на практике и как подготовиться.

Электронный документооборот (ЭДО) – это система создания, подписания и обмена документами в цифровой форме, обладающими юридической силой, равной бумажным оригиналам. Переход на ЭДО позволяет бизнесу резко ускорить обмен документами и снизить расходы. Вместо того чтобы печатать договор, отправлять курьера за подписью и хранить горы бумаги, компании могут обмениваться документами онлайн за считанные минуты. Для бухгалтера это значит оперативное получение закрывающих документов, отсутствие риска потерять бумагу, автоматическое хранение всего архива в электронной базе. Не случайно в 2024–2025 годах многие компании перешли на ЭДО для счетов-фактур и актов – цифровой обмен стал де-факто стандартом работы с крупными клиентами и поставщиками.

Как внедрить ЭДО в организации? Практика показывает, что переход следует проводить поэтапно. Вот основные шаги для компаний, решивших наладить электронный документооборот с внешними контрагентами:

1. Выбрать оператора
В России работают десятки аккредитованных ЭДО-сервисов (Диадок, СБИС, Такском, Контур и др.). Для пользователей 1С есть встроенный сервис 1С-ЭДО, который сразу интегрируется в программы.

2. Получить электронную подпись
Все юридически значимые документы подписываются УКЭП. Сертификат оформляется в аккредитованном УЦ на руководителя или уполномоченное лицо. В 1С можно использовать облачную “1С:Подпись” или обычный носитель (Рутокен/eToken).

3. Настроить интеграцию с 1С
Лучший вариант — отправлять и получать документы прямо из учетной системы. В 1С:Бухгалтерии есть встроенная поддержка ЭДО, входящие документы автоматически подгружаются в базу. Если интеграция невозможна, используют веб-кабинет оператора (менее удобно).

4. Обучить сотрудников
Нужно назначить ответственных, распределить права и кратко обучить персонал: как подписывать документы, проверять статусы, обрабатывать отказы. Современные интерфейсы ЭДО просты, обучение минимальное.

5. Подключить контрагентов
ЭДО работает эффективно, когда участвуют обе стороны. Компания уведомляет партнёров о переходе, отправляет приглашения через оператора или принимает их. На старте возможна смешанная работа — бумага + электронные документы.

6. Организовать хранение
Документы должны храниться минимум 5 лет. Операторы сохраняют их в своём архиве, но рекомендуется делать локальные копии (например, через архивирование в 1С). Электронные документы с подписью юридически равны бумажным копиям.

7. Использовать расширенные возможности ЭДО
Стоит переводить в электронный вид не только счета-фактуры, но и акты, договоры, накладные. С 2022 года доступны машиночитаемые доверенности (МЧД) — 1С-ЭДО их поддерживает, что упрощает делегирование подписи. Также можно автоматизировать обработку входящих УПД, чтобы проводки формировались автоматически.

Использование ЭДО, встроенного в 1С, даёт бухгалтеру ряд ощутимых преимуществ. Во-первых, снижается количество ошибок: реквизиты контрагента, суммы и номера документов автоматически попадают в базу, исключая опечатки. Во-вторых, операции проходят быстрее — электронный счёт-фактуру можно сразу зарегистрировать и включить в книгу покупок без ожидания бумажного оригинала. В-третьих, 1С показывает статус документа: отправлен, получен, подписан или отклонён. Это помогает контролировать дебиторку и вовремя реагировать, если, например, акт вообще не был открыт клиентом. В-четвёртых, ЭДО сокращает затраты: меньше бумажной работы, меньше пересылок и курьерских расходов. За счёт ускорения документооборота многие компании окупают внедрение ЭДО за несколько месяцев.

Важный момент: с 2024–2025 годов законодательство постепенно переводит бизнес на обязательный электронный обмен в отдельных сферах (например, электронные перевозочные документы). Электронные первичные документы всё шире признаются налоговыми органами. Поэтому переход на ЭДО — не просто удобство, а необходимость. Бухгалтер, освоивший ЭДО, работает быстрее, точнее и не привязан к бумажным процессам — всё контролируется онлайн и хранится в системе.

ЭДО касается не только отношений с внешними контрагентами, но и внутреннего документооборота компании. В последние годы в России произошла цифровая революция и в кадровом делопроизводст ве: теперь трудовые договоры, приказы, заявления сотрудников и прочие HR-документы можно оформить полностью в электронном виде – это называется кадровый ЭДО (КЭДО). К 2026 году технологии уже отработаны, и многие организации активно внедряют КЭДО для экономии времени и удобства сотрудников.

Зачем нужен КЭДО? Он устраняет необходимость собирать подписи на бумаге у каждого сотрудника. Например, приказы по личному составу, заявления на отпуск, соглашения к трудовому договору – всё это может подписываться электронной подписью работника и работодателя. КЭДО особенно актуален для компаний с распределёнными офисами или массовым наймом: значительно упрощается дистанционное оформление на работу, нет задержек с рассылкой документов. Сотрудники ценят удобство: можно подписать нужную бумагу в мобильном приложении или на компьютере, не бегая в отдел кадров. Для HR-отдела плюс в том, что исчезают горы личных дел на бумаге, снижается нагрузка – люди не стоят в очереди за справкой, а получают её онлайн. Кроме того, электронные кадровые документы не потеряются и не испортятся, их легко искать по базе.

Как внедрить кадровый ЭДО? Порядок действий сходен с общим ЭДО, но есть специфические моменты:

Практические выгоды КЭДО: По оценкам, перевод HR-документооборота в электронный вид экономит до 70% времени кадровиков на рутинные операции. Например, массовое подписание приказов (о премии, об изменении оклада) можно выполнить рассылкой нажатием кнопки, вместо сбора подписей лично от каждого. Снижаются расходы на бумагу, печать, курьерскую доставку документов при удалённой работе. Кроме того, улучшается дисциплина: электронная система фиксирует, кто и когда подписал или прочитал документ, трудно сослаться на потерянную бумагу или забывчивость. Для бухгалтерии переход на КЭДО тоже полезен – например, все электронные больничные листы и справки можно сразу прикладывать к проводкам, расчетам.

Необходимо помнить, что не все документы можно вести только в электронном виде – трудовые книжки (если ведутся на бумаге) и некоторые специальные бланки пока сохраняются. Но общий тренд – максимальный уход от бумажного HR-документооборота. В 2026 году ожидается дальнейшее развитие законодательства в этой сфере, возможно, какие-то кадровые документы станут обязательными в электронном виде. Поэтому компаниям имеет смысл уже сейчас наладить КЭДО, получив конкурентное преимущество в эффективности управления персоналом.

Электронные торговые площадки (ЭТП) — это онлайн-платформы для проведения торгов, тендеров и сделок. В 2026 году их роль продолжает расти: госзакупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ проводятся только в электронной форме, а коммерческий сектор активно продаёт через маркетплейсы (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и др.). Бухгалтерам важно понимать, как встроить эти каналы в учёт компании.

Для участия в госзакупках предприятие аккредитуется на официальных ЭТП (Сбербанк-АСТ, РТС-тендер, Газпромбанк и др.), получает УКЭП и настраивает работу с электронными контрактами, актами и счетами. Чтобы избежать ручного ввода, документы с ЭТП стоит сразу интегрировать с 1С — через выгрузку/загрузку файлов или API-модули, которые некоторые площадки и интеграторы уже предоставляют. Это ускоряет учёт госконтрактов и контроль оплат.

В коммерческой торговле работают расширения 1С для Ozon, Wildberries и других маркетплейсов: они автоматически загружают заказы, отчёты о продажах и отгрузочные документы. Бухгалтеру важно корректно отражать расчёты с площадкой (обычно она удерживает комиссию как агент). В 2026 году онлайн-продажи продолжат расти, и компании, освоившие интеграцию с ЭТП, получат расширение рынка сбыта, но им потребуется следить за требованиями площадок — маркировкой, изменениями условий, новыми форматами документов.

Почему ЭТП важны: государственные торги стали полностью электронными, маркетплейсы открывают доступ к массовой аудитории, а корпоративные B2B-площадки позволяют оптимизировать закупки и выбирать поставщиков по более выгодным условиям.

Для бухгалтерии появление новых каналов продаж — это рост числа электронных документов и разных схем расчётов: маркетплейсы работают как агенты, удерживают комиссии, могут задерживать выплаты. Учёт действительно усложняется, но современные версии 1С уже содержат инструменты для таких операций: типовые механизмы учёта маркетплейсов, учёт госконтрактов и специализированные решения вроде 1С:Госзаказчик. При большом объёме данных имеет смысл подключить сервис 1С:ЭТП для интеграции с электронными торгами или 1С:Бизнес-сеть для B2B-обмена заказами и счетами. В 2026 году такие решения становятся особенно актуальными, так как бизнес стремится к полностью цифровой цепочке — от заказа до отражения в учёте без бумажных операций.

Итог: бухгалтеру не нужно участвовать в торгах, но важно обеспечить корректный учёт операций через ЭТП: вовремя признавать выручку, правильно оформлять счета-фактуры (часто сводные), учитывать комиссии, вести раздельный НДС (например, 0% для экспортных продаж через маркетплейс). Хорошая новость — налоговая также движется к полной цифровизации: электронные УПД, чеки и данные с маркетплейсов автоматически поступают в системы контроля. Это снижает риск ошибок и избавляет от части ручного ввода.

Сфера маркировки и прослеживаемости товаров в 2026 году также претерпевает важное изменение. Если ваша компания связана с розничной продажей маркированных товаров (одежда, обувь, лекарства, табак, алкоголь и прочие категории, подпадающие под обязательную маркировку), необходимо знать про введение модуля ТС ПИоТ.

ТС ПИоТ – это аббревиатура, обозначающая «технические средства получения информации о товаре». Проще говоря, это специальный программно-аппаратный модуль, который соединяет кассовую технику с государственной системой маркировки «Честный знак» (ГИС МТ). Его задача – в момент продажи проверять каждый маркированный товар: легален ли код маркировки, не был ли он уже продан, не числится ли товар выбывшим из оборота и т.д. Это гарантирует законность и прозрачность реализации маркированной продукции, не позволяя, например, повторно пробить по кассе уже проданный код или продать немаркированный товар. Иначе говоря, ТС ПИоТ – это «онлайн-контролёр» маркировки на кассе.

Согласно требованиям Минпромторга РФ, применение модуля ТС ПИоТ становится обязательным для всех розничных продавцов маркированных товаров с 28 декабря 2025 года (переходный период охватывает начало 2026 года). Это означает, что уже с января 2026 кассовое программное обеспечение должно быть оснащено таким модулем, иначе продажи маркированных позиций могут быть просто заблокированы. Несвоевременное подключение ПИоТ грозит остановкой торговли и штрафами. Поэтому розничным компаниям критически важно обновить свои системы.

Что нужно сделать для перехода на ТС ПИоТ? Эксперты выделяют несколько шагов, которые следует выполнить до наступления дедлайна:

Внедрение ТС ПИоТ – часть общей программы по прослеживаемости товаров. Государство стремится к тому, чтобы каждый маркированный товар был отслежен от производства (или импорта) до конечной реализации. Уже внедрены электронные документы оборота маркировки (через систему Честный знак). Теперь контроль опускается до кассы в магазине. Для бизнеса это, с одной стороны, дополнительные требования и затраты (обновление ПО/ОФД), а с другой – чистый рынок: недобросовестные продавцы нелегальной продукции не смогут провести её через кассу.

Фирма «1С» оперативно поддержала нововведение: в документации указано, какие версии программ содержат изменения под ПИоТ, и выпущены нужные обновления. Таким образом, пользователям 1С достаточно установить последние релизы и корректно настроить оборудование. Важно отметить, что откладывать обновление нельзя – если ваша программа не обновлялась более 3 месяцев, сделайте это сейчас, призывает 1С. В противном случае рискуете встретить Новый год с неработающими кассами.

Подводя итог: с 2026 года маркировка выходит на новый уровень контроля. Бухгалтерам и директорам розничных компаний следует убедиться, что технические службы выполнили все требования: обновили 1С, ККТ, настроили обмен с «Честным знаком». При соблюдении этих мер работа продолжится в штатном режиме, и новшество никак не помешает продаже. Если же проигнорировать – велика вероятность, что при сканировании маркированного товара касса выдаст ошибку и не пробьёт чек, что в разгар торговли неприемлемо. Так что подготовка к ТС ПИоТ – обязательный пункт в чек-листе на конец 2025 года.

Предстоящий год принесет наиболее крупные изменения в налоговом законодательстве за последние пару десятилетий. Бухгалтерам и руководителям важно заблаговременно подготовиться, чтобы избежать штрафов и лишних затрат. Подводя итог, основные шаги подготовки можно свести к следующему:

2026 год обещает быть насыщенным в плане законодательных перемен, но своевременная подготовка позволит встретить его во всеоружии. Бухгалтерское сообщество всегда успешно адаптируется к нововведениям – и на этот раз, используя возможности 1С и современные цифровые решения, можно превратить сложные изменения в рабочие процессы, которые делают бизнес более эффективным и прозрачным. Главное – начать подготовку уже сейчас, тогда переходный период пройдет максимально гладко и без потрясений для вашей организации.